Amazon-Abrechnung (Settlement Report) in DATEV buchen

Was im Abrechnungsbericht steht

Amazon erstellt die Abrechnungsberichte automatisch für jeden Abrechnungszeitraum; anfordern können Sie sie nicht. Aktuell ist das Format Flat File V2, eine durch Tabulatoren getrennte Textdatei. Die älteren Abrechnungsberichte als Flat File und XML hat Amazon abgekündigt. Sie finden die Berichte in Seller Central im Bereich der Zahlungsberichte.

Jede Zeile beschreibt einen Betrag: den Artikelpreis eines Verkaufs, die enthaltene Steuer, eine Gebühr, eine Erstattung oder die Überweisung an Sie. Spalten wie transaction-type, amount-type, amount-description und order-id sagen, worum es sich handelt.

Das Prinzip: Verrechnungskonto statt Sammelbuchung

Buchen Sie die Auszahlung nicht als einen einzigen Erlös. Sauber ist ein Verrechnungskonto für Amazon: Jeder Verkauf, jede Gebühr und jede Erstattung wird gegen dieses Konto gebucht, die Überweisung auf das Bankkonto ebenfalls. Stimmt die Abrechnung, steht das Verrechnungskonto danach auf null. KonverterPro verwendet dafür das Konto Geldtransit, 1360 im SKR03 bzw. 1460 im SKR04. Die Bestellnummer gehört in Belegfeld 1, damit sich jede Zeile einem Verkauf zuordnen lässt.

Welche Konten passen

Die Konten im SKR03, in Klammern der SKR04:

• Verkäufe in Deutschland mit 19 % oder 7 %: 8400 bzw. 8300 (4400 bzw. 4300), brutto auf dem Automatikkonto und ohne BU-Schlüssel.
• Erstattungen an Kunden: gegen dasselbe Erlöskonto, damit Umsatz und Umsatzsteuer sinken.
• Verkaufsgebühren: 4760 (6770) „Verkaufsprovisionen“.
• Gebühren für Versand durch Amazon: 4700 (6700) „Kosten der Warenabgabe“.
• Werbung: 4600 (6600) „Werbekosten“.
• Auszahlung: Bank 1200 (1800) gegen Geldtransit 1360 (1460).

Ob auf den Gebühren deutsche Umsatzsteuer liegt oder das Reverse-Charge-Verfahren nach § 13b UStG gilt, ergibt sich aus der Gebührenrechnung von Amazon; danach richtet sich der Steuerschlüssel. Klären Sie das einmal mit Ihrer Kanzlei.

Verkäufe ins EU-Ausland und OSS

Verkaufen Sie an Privatkunden in anderen EU-Ländern, kommt es auf eine Grenze von 10.000 EUR an. Sie gilt für alle Fernverkäufe in andere EU-Länder zusammen, gerechnet mit bestimmten elektronischen Dienstleistungen. Liegen diese Umsätze im Vorjahr oder im laufenden Jahr darüber, ist der Verkauf nach § 3c UStG im Bestimmungsland steuerpflichtig, und die ausländische Umsatzsteuer melden Sie über das One-Stop-Shop-Verfahren beim Bundeszentralamt für Steuern (§ 18j UStG). DATEV hat dafür die Konten 8320 (4320) „Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen“. Land und ausländischer Steuersatz werden mit der Buchung erfasst, im DATEV-Format in den Feldern „EU-Land u. UStID (Bestimmung)“ und „EU-Steuersatz (Bestimmung)“. Beträge in fremder Währung rechnen Sie für das One-Stop-Shop-Verfahren nach § 16 Abs. 6 UStG mit dem Kurs der Europäischen Zentralbank vom letzten Tag des Besteuerungszeitraums um.

KonverterPro erkennt Verkäufe über ausländische EU-Marktplätze von Amazon und schlägt dafür 8320 (4320) mit der ausländischen Umsatzsteuer auf 1767 (3817) vor, immer als Frage, die Sie oder Ihre Kanzlei beantworten. Verkäufe über Marktplätze außerhalb der EU, etwa Amazon UK, schlägt es auf 8338 (4338) vor, ebenfalls als Frage.

Beispiel: eine Abrechnung

Beispiel mit erfundenen Zahlen, SKR03 (SKR04 in Klammern), Abrechnung vom 15.04. Sie enthält einen Verkauf in Deutschland über 119,00 EUR inklusive 19 % USt, eine Erstattung aus einem früheren Verkauf über 23,80 EUR, eine Verkaufsgebühr von 15,00 EUR, eine Versandgebühr von 3,50 EUR und die Auszahlung von 76,70 EUR. Alle Zeilen mit Soll/Haben-Kennzeichen S und Belegdatum 1504:

• Verkauf: Umsatz 119,00, Konto 1360 (1460), Gegenkonto 8400 (4400), kein BU-Schlüssel, Belegfeld 1 302-0000000-0000001, Buchungstext „Amazon Verkauf“.
• Erstattung: Umsatz 23,80, Konto 8400 (4400), Gegenkonto 1360 (1460), Belegfeld 1 302-0000000-0000002, Buchungstext „Amazon Erstattung“.
• Verkaufsgebühr: Umsatz 15,00, Konto 4760 (6770), Gegenkonto 1360 (1460), Buchungstext „Amazon Verkaufsgebühr“.
• Versandgebühr: Umsatz 3,50, Konto 4700 (6700), Gegenkonto 1360 (1460), Buchungstext „Amazon Versandgebühr“.
• Auszahlung: Umsatz 76,70, Konto 1200 (1800), Gegenkonto 1360 (1460), Buchungstext „Amazon Auszahlung“.

Die Probe: 119,00 minus 23,80 minus 15,00 minus 3,50 minus 76,70 ergibt null, das Verrechnungskonto ist ausgeglichen. Die Gebühren stehen hier ohne Steuerschlüssel; den richtigen Schlüssel entnehmen Sie der Gebührenrechnung.

Amazon-Abrechnung mit KonverterPro

Sie laden den Abrechnungsbericht im Format Flat File V2 hoch. KonverterPro fasst Artikelpreis und Steuer einer Bestellung zu einem Verkauf zusammen, trennt Erstattungen, Gebühren und die Auszahlung und schlägt die Konten vor. Verkaufsgebühren schlägt KonverterPro auf 4760 (6770) „Verkaufsprovisionen“ vor und markiert sie zur Prüfung. Vor dem Export sehen Sie alle Zeilen in der Vorschau. Mehr dazu: Amazon Seller Central zu DATEV.